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Checkliste · Selbst-Audit

Bereit für die Betriebsprüfung? 12 Prüfpunkte zum Selbst-Audit.

Was eine Betriebsprüfung in den Bereichen elektronische Buchführung, Aufbewahrung und Verfahrensdokumentation tatsächlich sehen will, strukturiert in vier GoBDGoBDGrundsätze zur ordnungsmäßigen Führung von Büchern in elektronischer Form. Definiert Anforderungen an digitale Aufbewahrung.Im Glossar nachschlagen →-Prüfbereiche, die dabei im Fokus stehen. Pragmatisch und verständlich formuliert.

4 Bereiche 12 Prüfpunkte Reifegrad-Schema

Verfahrensdokumentation

Ist eine Verfahrensdokumentation vorhanden, die den IT-gestützten Buchführungsprozess vollständig beschreibt?
Wird sie regelmäßig (mindestens jährlich) auf Aktualität geprüft?
Sind Verantwortlichkeiten, Schnittstellen und Versionsstände dokumentiert?

Unveränderlichkeit & Audit-Trail

Sind alle aufbewahrungspflichtigen Dokumente nach Eingang technisch unveränderlich abgelegt?
Wird jede Aktion am Datensatz mit Zeitstempel, Nutzer und Änderungsgrund protokolliert?
Lässt sich der Originalzustand jederzeit wiederherstellen?

Aufbewahrungsfristen & Auffindbarkeit

Sind alle Belegtypen klassifiziert und mit korrekter Aufbewahrungsfrist versehen (6, 8 oder 10 Jahre; Rechnungen und Buchungsbelege seit 2025: 8 Jahre)?
Können einzelne Belege innerhalb angemessener Zeit (Stunden, nicht Tage) bereitgestellt werden?
Gibt es ein dokumentiertes Verfahren zur Vernichtung nach Fristablauf, das laufende Prüfungen und Ablaufhemmungen berücksichtigt?

Datenzugriff & Auswertbarkeit (Z1/Z2/Z3)

Sind die Daten in einem für die Finanzverwaltung lesbaren Format exportierbar?
Werden die drei Datenzugriffsarten (Z1 unmittelbar, Z2 mittelbar, Z3 Datenüberlassung) unterstützt?
Ist die Bereitstellung auch nach Systemwechseln und Migrationen über die gesamte Aufbewahrungsfrist gewährleistet?

Reifegrad einschätzen

Zählen Sie Ihre „Ja"-Antworten. Das Schema dient als Orientierung und ist keine Garantie für eine konkrete Betriebsprüfung.

0–3 Ja-Antworten

Kritisches Risiko bei Prüfung

4–7 Ja-Antworten

Grundlagen vorhanden, Lücken in Details

8–11 Ja-Antworten

Gut aufgestellt, letzte Lücken schließen

12 Ja-Antworten

Sehr gut vorbereitet

Diese Checkliste informiert allgemein über rechtliche Anforderungen und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall. Stand: September 2026.

Nächster Schritt

Lücken gefunden?

Alle zwölf Prüfpunkte stehen komplett auf dieser Seite, ohne Anmeldung, ohne E-Mail. Wenn Sie bei einzelnen Punkten unsicher sind, sprechen wir im Erstgespräch darüber, wo Sie stehen und was sich lohnt.

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